Audit finančných výdavkov poskytnutých dotácií

Časť 1: Audit finančných výdavkov poskytnutých dotácií

Predmetom zákazky je kontrola finančných výdavkov (účtovných dokladov) na realizovaných projektoch. Účtovné doklady sú poskytnuté prijímateľmi dotácie v rámci finančného vyúčtovania projektu. Finančné výdavky je potrebné skontrolovať jednotlivo (každý doklad). Audítor kontroluje výdavky z hľadiska ich formálnych náležitostí a z hľadiska oprávnených nákladov. Pri posúdení formálnych náležitostí a oprávnenosti nákladov sa riadi Zmluvou uzatvorenou medzi poskytovateľom a prijímateľom dotácie, Finančnou príručkou poskytovateľa a rozpočtom. Kontrola sa uskutočňuje v súlade s Medzinárodným štandardom pre uisťovacie zákazky (ISAE 3000 - Uisťovacie zákazky iné ako audit alebo preverenie historických finančných informácií) a v súlade s audítorskými postupmi, metódami, technikami a Etickým kódexom audítorov v zmysle Usmernenia pre vykonávanie kontroly výdavkov z poskytnutej dotácie. Overuje sa: dodržiavanie platných právnych noriem SR (zákon o rozpočtových pravidlách, zákon o účtovníctve, zákon o cestovných náhradách a pod.), dodržiavanie zásady hospodárnosti a efektívnosti pri vynakladaní finančných prostriedkov prijímateľa, dodržiavanie jednotlivých ustanovení Finančnej príručky, a dodržiavanie zásad presúvania prostriedkov v rozpočte. Audítor konzultuje/spolupracuje s projektovým a finančným manažérom poskytovateľa, s vedúcim zamestnancom projektového oddelenia a riaditeľom Slovenskej agentúry pre medzinárodnú rozvojovú spoluprácu. Audítor pripravuje stanovisko k výške oprávnených nákladov vzniknutých pri čerpaní dotácie v priebehu realizácie projektu a riadne zaúčtovaných v účtovníctve prijímateľa dotácie v zmysle Usmernenia pre vykonávanie kontroly výdavkov z poskytnutej dotácie. Audítor vypracúva správu so zisteným nálezom a výrokom vo forme, ktorou sa ustanovil vzor formulára iba pre poskytovateľa dotácie. Podmienky poskytovania služieb: 1. Komunikácia s poskytovateľom služieb (úspešným uchádzačom) bude prebiehať písomne elektronicky prostredníctvom e - mailu. Takýmto spôsobom bude poskytovateľovi služieb zasielaná aj objednávka. 2. Poskytovateľ služieb bude povinný si prevziať podklady k vykonaniu auditu projektu spolu s písomnou (listinnou) objednávkou do 2 pracovných dní od doručenia e - mailovej výzvy. 3. Audit musí byť vykonaný a podklady k vykonaniu auditu projektu musia byť vrátené objednávateľovi (verejnému obstarávateľovi) do 15 pracovných dní. Spolu s podkladmi k vykonaniu auditu projektu musí byť v rovnakej lehote odovzdaný originál audítorskej správy z auditu projektu a výkaz poskytnutých služieb týkajúci sa vykonaného auditu. 4. Do 5 pracovných dní odo dňa odovzdania originálu audítorskej správy z auditu projektu musí poskytovateľ služieb doručiť objednávateľovi originál faktúry za vykonanie auditu, vychádzajúci z objednávateľom schváleného výkazu poskytnutých služieb. Poskytovateľ služieb je povinný fakturovať všetky služby týkajúce sa vykonaného auditu jednorazovo po ukončení výkonu auditu, nebude možné vystavovať čiastkové alebo preddavkové faktúry.